La Roth 401(k)

Los empleadores pueden ofrecer a los participantes de un plan 401(k) la oportunidad de hacer contribuciones a una Roth 401(k). Si tiene la suerte de trabajar para un empleador que ofrece esta opción, las contribuciones Roth podrían ser muy importantes para maximizar sus ingresos cuando se retire.

¿Qué es una Roth 401(k)?

Una Roth 401(k) es simplemente un plan 401(k) tradicional que acepta contribuciones Roth 401(k). Las contribuciones Roth 401(k) se hacen después de impuestos, al igual que las contribuciones Roth IRA. Esto significa que no hay un beneficio fiscal inicial pero, si se cumplen ciertas condiciones, sus contribuciones Roth 401(k) y todas las ganancias de inversión acumuladas sobre esas contribuciones estarán libres de impuestos a las ganancias federales cuando se distribuyan del plan. Los planes 403(b) y 457(b) también pueden permitir contribuciones Roth.

¿Quiénes pueden contribuir?

A diferencia de las Roth IRA, en las que puede aportar si gana más de una cierta cantidad en dólares, puede hacer contribuciones Roth independientemente de su nivel de salario, tan pronto como sea elegible para participar en el plan 401(k). Y mientras un plan 401(k) puede exigir que los empleados esperen hasta un año antes de que sean elegibles para aportar, muchos planes permiten que contribuya a partir de su primer salario.

¿Cuánto puedo contribuir?

Hay un tope general para sus contribuciones antes de impuestos y Roth 401(k) combinadas. En 2016 puede aportar hasta $18,000 ($24,000 si tiene 50 años de edad o más) a un plan 401(k). Puede dividir su aporte entre contribuciones Roth y contribuciones brutas de la manera que quiera. Por ejemplo, puede aportar $10,000 en contribuciones Roth y $8,000 en contribuciones 401(k) antes de impuestos. Usted decide. Pero recuerde que si también aporta a un plan 401(k), 403(b), SIMPLE o SAR-SEP de otro empleador, el total de sus contribuciones a todos estos planes -tanto brutas como Roth- no puede superar los $18,000 en 2016 ($24,000 si tiene 50 años de edad o más). Usted es quien debe asegurarse de no sobrepasar estos límites si aporta a planes de más de un empleador.

¿También puedo contribuir a una IRA?

Sí. Su participación en un plan 401(k) no afecta su capacidad de contribuir a una IRA (Roth o tradicional). Puede aportar hasta $5,500 a una cuenta IRA en 2016 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). (Nota: su capacidad de contribuir a una Roth IRA puede verse limitada si su "ingreso bruto ajustado modificado" (MAGI, por sus siglas en inglés) supera ciertos niveles. De manera similar, su capacidad de hacer contribuciones deducibles a una IRA tradicional puede estar limitada si su MAGI supera ciertos niveles y si usted (o su cónyuge) participa en un plan 401(k)).

¿Las distribuciones son realmente libres de impuestos?

Como sus contribuciones Roth 401(k) se hacen después de los impuestos, nunca se les aplica el impuesto federal a las ganancias cuando el plan las distribuye. Pero las ganancias de la inversión de sus contribuciones Roth están libres de impuestos solo si cumple los requisitos para una "distribución calificada".

En general, una distribución de su cuenta Roth 401(k) es calificada solo si cumple con estos dos requisitos:

• Se hace después de finalizado un período de espera de cinco años
• El pago se hace después de que cumple 59 años y ½, sufre una discapacidad o muere

El período de espera de cinco años para distribuciones calificadas comienza el 1 de enero del año en que hace su primera contribución Roth al plan 401(k). Por ejemplo, si hace su primera contribución Roth al plan 401(k) de su empleador en diciembre de 2016, su período de espera de cinco años comienza el 1 de enero de 2016 y termina el 31 de diciembre de 2020. Si participa en más de un plan Roth 401(k), su período de espera de cinco años en general se determina por separado para cada plan de un empleador. Pero si cambia de empleador y traspasa directamente su cuenta 401(k) del plan de su empleador anterior al plan Roth 401(k) de su nuevo empleador (asumiendo que el plan nuevo acepte traspasos), el período de espera de cinco años para su plan nuevo comienza en cambio con el año en el que hizo su primera contribución al plan anterior.

Si su distribución no es calificada (por ejemplo, si recibe un pago antes de que haya pasado el período de espera de cinco años), la parte de su distribución que representa ganancias de inversión sobre sus contribuciones Roth será gravable y estará sujeta a una multa del 10 por ciento por distribución anticipada a menos que tenga 59 años y ½ de edad (55 en algunos casos) o que se aplique alguna otra excepción. El cobro de impuestos en general se puede evitar si traspasa toda o parte de su distribución a una Roth IRA o al plan Roth 401(k) o 403(b) de otro empleador, si es que el plan acepta traspasos Roth. (El tratamiento del impuesto a las ganancias federal con respecto a las contribuciones Roth 401(k) puede ser diferente a la normativa federal).

Si contribuye a una Roth 401(k) y a una Roth IRA, se aplica un período de espera de cinco años aparte a cada una. Su período de espera de cinco años de Roth IRA comienza con el primer año en que hace una contribución regular o por traspaso a cualquier Roth IRA.

¿Y las contribuciones del empleador?

Los empleadores no están obligados a contribuir a planes 401(k), pero muchos igualan la totalidad o parte de sus contribuciones. Su empleador puede igualar sus contribuciones Roth, sus contribuciones brutas o ambas. Pero las contribuciones de su empleador siempre se hacen antes de impuestos, incluso si igualan sus contribuciones Roth. Es decir, las contribuciones de su empleador, las ganancias de inversión sobre estas contribuciones, no se gravan hasta que recibe una distribución del plan. Su plan 401(k) puede exigir hasta 6 años de servicio hasta que pueda ser propietario total de las contribuciones equivalentes hechas por su empleador. (Nota: si su plan es un 401(k) SIMPLE, un plan 401(k) "safe-harbor" o incluye una disposición de contribución automática calificada (QACA, por sus siglas en inglés), su empleador está obligado a aportar en su nombre y se aplican reglas especiales de concesión).

¿Debería hacer contribuciones brutas o Roth 401(k)?

Cuando hace contribuciones 401(k) antes de impuestos no paga impuestos a las ganancias actuales sobre ese dinero (lo que significa un pago en que se lleva más dinero a casa en comparación con una contribución Roth del mismo monto después de impuestos). Pero sus contribuciones y ganancias de inversión son completamente gravables cuando recibe una distribución del plan. En contraste, las contribuciones Roth 401(k) están sujetas a impuestos a los ingresos por adelantado, aunque las distribuciones calificadas y ganancias de sus contribuciones están totalmente exentas de impuestos a los ingresos federales.

Cuál es la mejor opción depende de su situación personal. Si cree que estará en un nivel tributario similar o mayor cuando se retire, las contribuciones Roth 401(k) pueden resultar más atractivas, ya que estará asegurando las tasas impositivas menores actuales. Sin embargo, si cree que estará en una escala tributaria menor cuando se retire, las contribuciones 401(k) brutas pueden ser más apropiadas. Su horizonte de inversión y los resultados proyectados de inversión también son factores importantes. Un profesional de finanzas puede ayudarle a determinar cuál es la mejor dirección en su caso.

Elija el que elija -Roth o antes de impuestos- procure aportar todo lo necesario para recibir la contribución equivalente máxima de su empleador. Esto es básicamente dinero gratis que puede ayudarle a alcanzar sus objetivos para retirarse mucho antes.

¿Qué sucede cuando dejo de trabajar?

Cuando deja un empleo en general renuncia a todas las contribuciones que no se hayan concedido. "Conceder" significa que posee las contribuciones. Sus contribuciones, tanto Roth como antes de impuestos, siempre son un 100 por ciento concedidas. Pero su plan 401(k) puede exigir hasta 6 años de servicio antes de concederle completamente las contribuciones equivalentes de su empleador (aunque algunos planes tienen cronogramas de concesión mucho más rápidos).

Cuando deja un empleo generalmente puede dejar su dinero en su plan 401(k), aunque algunos planes exigen que retire sus fondos al cumplir la edad de retiro normal del plan (normalmente a los 65 años). (Y en general debe comenzar a recibir distribuciones después de los 70 años y ½ de edad). Su plan también puede "pagarle" si su saldo concedido es de $5,000 o menos, pero si su pago es más de $1,000 el plan en general tiene que traspasar sus fondos a una IRA creada en su nombre, a menos que elija recibir su pago en efectivo. (Este límite de $1,000 se determina por separado para su cuenta Roth 401(k) y el resto de sus fondos en el plan 401(k)).

También puede traspasar la totalidad o una parte de su dinero en el plan Roth 401(k) a una cuenta Roth IRA y el resto de su dinero que no está en un plan Roth a una cuenta IRA tradicional. También quizás pueda traspasar todos sus fondos a los planes de otro empleador que acepten traspasos.

Al considerar un traspaso -ya sea a una IRA o al plan de retiro de otro empleador- debe analizar detenidamente las opciones de inversión, cargos y gastos, servicios, habilidad de hacer extracciones sin penalidades, nivel de protección contra acreedores y requisitos de distribución relacionados con cada opción.

¿Qué más tengo que saber?

• Al igual que sus contribuciones 401(k) antes de impuestos, sus contribuciones Roth 401(k) y ganancias de inversión en general se pueden pagar del plan únicamente después de dejar el empleo, llegar a la edad de 59 años y ½, sufrir una discapacidad o morir.
• Es posible que sea elegible para pedir prestada la mitad de su cuenta 401(k) concedida, incluyendo sus contribuciones Roth, (hasta un máximo de $50,000) si necesita el dinero.
• Es posible que pueda hacer un retiro por dificultades económicas si usted (o su cónyuge, dependientes o beneficiario del plan) se encuentra en una necesidad económica importante e inmediata. Pero este debe ser el último recurso; es posible que se aplique una penalidad del 10 por ciento sobre el monto gravable si todavía no tiene 59 años y ½ de edad y es posible que se le prohíba participar en el plan por 6 meses o más.
• A diferencia de las cuentas Roth IRA, debe comenzar a recibir distribuciones de un plan Roth 401(k) al cumplir los 70 y medio de edad ½ (o en algunos casos, después de retirarse), pero en general puede traspasar su dinero en el plan Roth 401(k) a una cuenta Roth IRA si no necesita o quiere las distribuciones de por vida.
• Según sus ingresos, puede ser elegible para un crédito de impuestos a las ganancias de hasta $1,000 por el dinero que contribuya al plan 401(k).
• Sus activos en general están totalmente protegidos de los acreedores.

Los empleadores no están obligados a ofrecer contribuciones Roth con sus planes 401(k). Así que no olvide preguntar a su empleador si está pensando en agregar esta nueva opción a su plan 401(k).